الجواب المباشر: يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهراً، وتكون النسبة 15% تُضاف إلى السعر النهائي. وإذا كانت مبيعاتك أو مصاريفك فوق 187,500 ريال فيحق لك التسجيل اختيارياً. ما دون ذلك لست ملزماً. هذه الأرقام من دليل الفوترة وحفظ السجلات الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
الموضوع يخيف كثيراً من التجار الجدد، لأنه يبدو محاسبياً وثقيلاً. الواقع أبسط: رقم واحد تقارنه بحدّ التسجيل، ثم خطوات محددة تعرفها قبل ما تحتاجها. وهذا المقال يمشي معك فيها بالترتيب، من التسجيل إلى الإقرار، مع إعداد الضريبة داخل لوحة سلة.
تنبيه: هذا المقال معلومات عامة للتاجر، وليس استشارة ضريبية أو قانونية. الحدود والنسب واللوائح تتحدّث، فارجع إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو إلى محاسب قانوني قبل أي قرار يخص منشأتك.
متى يلزم متجرك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يلزمك التسجيل عندما تتجاوز قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهراً. المهم أن العدّ لا ينتظر نهاية السنة المالية: تحسب كل نهاية شهر مبيعات الاثني عشر شهراً الأخيرة، ومتى تجاوزت الحدّ تقدّم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نهاية ذلك الشهر، حسب اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.
وفيه نقطة تفوت كثيرين: اللائحة نفسها تلزمك بالتسجيل إذا توقعت أن تتجاوز مبيعاتك الحدّ خلال الاثني عشر شهراً القادمة، لا إذا تجاوزته فعلاً فقط. يعني لو أطلقت حملة كبيرة ومتأكد أن مبيعاتك ستقفز، فلا تنتظر حتى يعبر الرقم.
| وضع مبيعاتك (12 شهراً) | حالتك | المصدر |
|---|---|---|
| أكثر من 375,000 ريال | التسجيل إلزامي | دليل الفوترة |
| مبيعات أو مصاريف أكثر من 187,500 ريال | التسجيل اختياري | دليل الفوترة |
| أقل من ذلك | غير مطلوب منك التسجيل | حسب الحدّين أعلاه |
ولا تظن أن المتجر على المنصة وحده يدخل في العدّ. دليل الهيئة للمتاجر الإلكترونية يعرّف المتجر الإلكتروني بأنه أي نشاط بيع عبر موقع أو حسابات تواصل اجتماعي أو تطبيقات أو محادثات فورية مثل واتساب. فمبيعاتك من إنستقرام وواتساب تُحسب مع مبيعات سلة في الرقم نفسه، كما في دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية.
وما الذي لا يدخل في «التوريدات الخاضعة»؟ دليل الهيئة يستثني التوريدات المعفاة، وحصيلة بيع الأصول الرأسمالية (مثل معدات طويلة الأجل). أما سلعك العادية فتدخل كلها.
والتسجيل الاختياري، هل يناسبك؟
التسجيل الاختياري يفيدك أساساً إذا كنت تدفع ضريبة على مشترياتك ومصاريفك وتريد استرداد جزء منها. الدليل نفسه يقول إنه مناسب لمن يريد استرداد ضريبة دفعها على مصاريف سبقت إصدار الفواتير. لكن المقابل واضح: التزامات إقرار وفواتير من أول يوم. فهو قرار محاسبي تحسبه بأرقامك أنت، ولا يُتخذ لأنه «شكله أكبر».
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
النسبة الأساسية 15%، وتُضاف على السعر النهائي لكل سلعة أو خدمة خاضعة، بحسب دليل الفوترة الصادر عن الهيئة. وهي تنطبق على المتجر الإلكتروني كما تنطبق على المحل التقليدي.
ولا تحتاج حاسبة معقدة لتفهم المبدأ. أنت تجمع ضريبة على مبيعاتك (ضريبة المخرجات)، وتدفع ضريبة على مشترياتك من موردين مسجلين (ضريبة المدخلات)، وعند الإقرار تسدد للهيئة الفرق بينهما. هذا هو السبب الذي يجعل بعض التجار يفضّلون التسجيل مبكراً إذا كانت مشترياتهم كبيرة.
وبعض السلع والخدمات معفاة أو بنسبة صفرية، وأمثلتها كما يذكرها مركز مساعدة سلة: الخدمات المالية، والأدوية والمعدات الطبية، وصادرات السلع من المملكة. إن كان منتجك منها فاسأل محاسبك قبل أن تعفيه في المتجر بنفسك.
هل الأسعار في المتجر تكون شاملة الضريبة؟
نعم، للمستهلك داخل السعودية يُعرض السعر شاملاً الضريبة. مركز مساعدة سلة ينقل عن وزارة التجارة أن أسعار المنتجات المعروضة شاملة ضريبة القيمة المضافة وأنها أسعار نهائية للمشتري. يعني لا تعرض «100 ريال + ضريبة» وتفاجئ العميل في صفحة الدفع.
الخطأ الأشهر هنا حسابي. لو سعرك النهائي 115 ريالاً، فالضريبة المتضمنة فيه 15 ريالاً والسعر قبلها 100 (أي 115 ÷ 1.15). كثيرون يحسبون 15% من 115 فتطلع 17.25 ويظنون أنهم يدفعون أقل أو أكثر مما ينبغي، والحساب الصحيح يبدأ من القسمة لا من الضرب.
وعلى فكرة، لو كنت تسعّر منتجاتك للمنافسة، قارن دائماً السعر شاملاً الضريبة مع سعر المنافس الظاهر للمشتري. مقارنة سعرك قبل الضريبة بسعر منافسك بعدها تعطيك صورة غلط عن موقعك. وإذا كنت تراقب أسعار المنافسين فعلاً، فعندنا دليل مراقبة أسعار المنافسين.
كيف أعدّ ضريبة القيمة المضافة في لوحة سلة؟
الإعداد من مكان واحد في لوحة التحكم: إعدادات المتجر ← ضريبة القيمة المضافة. تدخل رقمك الضريبي، وتختار هل تظهر الأسعار شاملة الضريبة، وهل الشحن شامل الضريبة. الخطوات بحسب مقال إعداد ضريبة القيمة المضافة في مركز مساعدة سلة:
- من القائمة الجانبية اضغط إعدادات المتجر.
- اضغط ضريبة القيمة المضافة.
- بجانب «الرقم الضريبي للمنشأة» اضغط تعيين وأدخل الرقم واحفظ.
- حدّد خيار رسوم خدمات الشحن غير شاملة ضريبة القيمة المضافة حسب سياسة متجرك. عند تفعيل احتساب الضريبة على الشحن تُحتسب ضمن مبلغ خدمات الشحن، وعند تعطيله تُحتسب ضمن مبلغ بوليصة الشحن.
- فعّل عرض أسعار المنتجات شاملة الضريبة ليظهر السعر للعميل شاملاً 15%.
إظهار الرقم الضريبي والشهادة أسفل المتجر
عرض الشهادة الضريبية ليس تجميلاً، فدليل هيئة الزكاة للمتاجر الإلكترونية يطلب عرضها بوضوح، ويذكر غرامات تصل إلى 50,000 ريال عند الإخلال بذلك. وفي سلة تفعّل العرض من الصفحة نفسها بالضغط على تغيير الإعدادات بجانب الرقم الضريبي، ثم تفعيل خياري عرض الرقم الضريبي وعرض الشهادة الضريبية، وترفع صورة الشهادة. الشرح في مقال إظهار الرقم الضريبي أسفل المتجر.
وقبل أن تضغط حفظ، انتبه لشرطين من مركز المساعدة: الرقم الضريبي يبدأ برقم 3 وينتهي برقم 3، وإلا يُرفض. انسخه من شهادة التسجيل كما هو، ولا تكتبه من الذاكرة. وينص المركز أيضاً أن ميزة إعداد الضريبة وإظهار الرقم الضريبي متاحة على باقتي سلة برو وسلة سبيشل فقط، فتأكد من باقتك.
منتج معفى أو بنسبة صفرية
إن كان عندك منتج غير خاضع للضريبة، افتح بطاقة المنتج واضغط بيانات المنتج، ثم عطّل خيار المنتج خاضع للضريبة واختر من القائمة سبب عدم الخضوع. لا تعطّله لمجرد أن سعره مرتفع أو أن العميل اشتكى، فالسبب يجب أن يكون نظامياً.
كيف أسجّل متجري في ضريبة القيمة المضافة؟
التسجيل يتم إلكترونياً عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وبحسب دليل الهيئة للمتاجر الإلكترونية يصلك قرار الموافقة خلال يوم عمل واحد بعد تقديم الطلب. وتحتاج قبل ذلك سجلاً تجارياً أو ترخيصاً ساري المفعول، فإن لم يكن عندك راجع مقال إصدار سجل تجاري.
الخطوات كما في دليل ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية:
- سجّل الدخول إلى بوابة الهيئة (login.zatca.gov.sa).
- انتقل إلى تبويب الخدمات الإلكترونية ثم ضريبة القيمة المضافة.
- اختر تسجيل الأفراد أو المنشآت بحسب وضعك، وعبّئ نموذج الطلب.
- عند اكتمال الطلب يصلك إشعار شهادة التسجيل.
وبعد وصول الشهادة تعود مباشرة إلى لوحة سلة وتدخل الرقم الضريبي كما شرحنا أعلاه. هذا التسلسل بالذات (شهادة ثم لوحة) يوفر عليك وقتاً، لأن الحقل يرفض الرقم إن لم يطابق الشروط.
ماذا عن الفاتورة الإلكترونية؟
بمجرد أن تصير مسجلاً في الضريبة تلتزم بإصدار فواتير ضريبية إلكترونية متوافقة مع اشتراطات الهيئة، وهذا التزام مستقل عن التسجيل نفسه وله مراحله ومواعيده. لا نكرر تفاصيله هنا لأننا غطيناها كاملة في الفاتورة الإلكترونية لمتجر سلة: الفرق بين الفاتورة المبسطة والقياسية، ورمز QR، ومرحلتا الإصدار والربط.
ما يخص مقالنا هنا نقطة واحدة: الفاتورة تُظهر الإجمالي شاملاً الضريبة ومبلغ الضريبة منفصلاً، وهذا يتطابق مع إعداد «الأسعار شاملة الضريبة» في سلة. لو وجدت اختلافاً بين الرقم الظاهر للعميل ورقم الفاتورة فهذا مؤشر أن إعدادك فيه خلل يجب أن تفحصه فوراً.
كيف أرفع الإقرار الضريبي وأسدد؟
الإقرار نموذج تُبيّن فيه مبيعاتك ومشترياتك وترفعه عبر موقع الهيئة، والمعتاد كل ثلاثة أشهر لمن لا تتجاوز مبيعاته السنوية 40 مليون ريال، وشهرياً لمن تتجاوزها. تقدّم الإقرار وتسدد في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية، بحسب اللائحة التنفيذية.
مثال من دليل الهيئة نفسه: إقرار الربع الثالث من السنة يُرفع في شهر أكتوبر، أي الشهر الذي يلي انتهاء الفترة. وعند رفع الإقرار يصدر لك رقم سداد تدفع به الالتزام.
| البند | القاعدة | المصدر |
|---|---|---|
| الفترة الضريبية العادية | ربع سنوية | اللائحة التنفيذية |
| إذا تجاوزت المبيعات 40 مليون ريال | شهرية | اللائحة التنفيذية |
| موعد الرفع والسداد | خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة | دليل المتاجر الإلكترونية |
الشيء الذي أنصح به أي تاجر: لا تجمع أرقام الإقرار في آخر لحظة. افتح ملفاً بسيطاً من أول يوم في الفترة، وسجّل فيه مبيعاتك الخاضعة، ومشترياتك التي دفعت عليها ضريبة مع فواتيرها. تقارير الطلبات في لوحة سلة تساعدك، لكن فواتير المشتريات من الموردين والشحن والإعلانات عليك أنت جمعها.
وعن الغرامات: تفاصيل غرامات التأخر في التسجيل والإقرار والسداد تتغير وتُنشر في موقع الهيئة، فلا نذكر أرقامها هنا. المهم أن تعرف أن التأخير يكلف أكثر بكثير من وقت التنظيم.
ما أكثر الأخطاء شيوعاً عند تجار المتاجر الإلكترونية؟
أغلب الأخطاء تتكرر بنفس الأنماط، وكلها يمكن تجنبها إن عرفتها قبل أن تقع فيها:
| الخطأ | لماذا يضرك |
|---|---|
| حساب المبيعات من سلة فقط وإهمال إنستقرام وواتساب | الحدّ يُحسب على كل مبيعاتك الخاضعة، فتتجاوزه دون أن تدري |
| انتظار نهاية السنة لفحص الحدّ | العدّ شهري على آخر 12 شهراً، والمهلة 30 يوماً من نهاية الشهر |
| عرض السعر «قبل الضريبة» للمشتري الفرد | سعر الرف شامل الضريبة، وهذا يربك العميل |
| حساب 15% من السعر الشامل | الضريبة المتضمنة تُستخرج بالقسمة على 1.15 |
| عدم عرض الرقم الضريبي والشهادة في المتجر | الدليل يذكر غرامات تصل إلى 50,000 ريال |
| إدخال الرقم الضريبي بصيغة خاطئة | سلة ترفضه إن لم يبدأ بـ3 وينتهي بـ3 |
| إعفاء منتج بلا سبب نظامي | تخسر ضريبة كان يجب تحصيلها وتُسأل عنها |
| ترك الفواتير والإقرار للمحاسب بلا متابعة | الالتزام عليك أنت لا عليه |
وفيه خطأ أخير أراه كثيراً: خلط الضريبة بالربح. الضريبة التي تحصّلها من العميل ليست ربحك، هي أمانة تحوّلها للهيئة بعد خصم ضريبة مشترياتك. التاجر الذي يعتبرها جزءاً من دخله يتفاجأ لحظة السداد بأن السيولة ما تكفي.
هل أحتاج محاسباً؟
لتعرف هل أنت ملزم لا تحتاج محاسباً، فالرقم أعلاه يجيبك في دقيقة. لكنه مفيد في ثلاث حالات: عندما تختلط عندك سلع خاضعة وأخرى معفاة، أو تبيع خارج المملكة، أو اكتشفت أنك تجاوزت الحدّ منذ أشهر ولم تسجّل. وفي هذه الحالات لا تحاول إصلاح الوضع وحدك.
وإن كنت تفتح متجرك الآن وتتساءل عن بقية الأوراق النظامية، فعندنا مقال فتح متجر إلكتروني وتوثيق المتجر في منصة الأعمال اللذان يكملان الصورة.
وبعد ما تنتهي من الجانب النظامي وتستقر الأسعار، يبقى أن يجد العميل متجرك أصلاً. هذا ما نشتغل عليه في RankX SEO من جهة تحسين محتوى المنتجات والأقسام لمحركات البحث، ولا علاقة له بالضريبة نفسها.
الأسئلة الشائعة
متى يصبح المتجر الإلكتروني ملزماً بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
عندما تتجاوز مبيعاتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهراً، أو عندما تتوقع أن تتجاوزها خلال الاثني عشر شهراً القادمة. تقدّم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي تحقق فيه ذلك، بحسب اللائحة التنفيذية لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ما حدّ التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة؟
إذا تجاوزت مبيعاتك أو مصاريفك الخاضعة للضريبة 187,500 ريال خلال 12 شهراً فيحق لك التسجيل اختيارياً، ويفيدك خصوصاً إذا أردت استرداد ضريبة دفعتها على مصاريف أو مشتريات.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
15% على السلع والخدمات الخاضعة للنسبة الأساسية، تُضاف إلى السعر النهائي، كما يوضح دليل الفوترة الصادر عن الهيئة.
هل الأسعار في المتجر تكون شاملة الضريبة؟
نعم، سعر البيع للمستهلك يُعرض شاملاً الضريبة. وفي سلة تفعّل ذلك من إعدادات المتجر ثم ضريبة القيمة المضافة ثم خيار عرض أسعار المنتجات شاملة الضريبة.
كيف أضيف الرقم الضريبي إلى متجري في سلة؟
من القائمة الجانبية اضغط إعدادات المتجر، ثم ضريبة القيمة المضافة، ثم تعيين بجانب الرقم الضريبي للمنشأة، وأدخله واحفظ. بعدها يمكنك تفعيل عرض الرقم والشهادة أسفل المتجر.
لماذا ترفض سلة الرقم الضريبي؟
بحسب مركز مساعدة سلة يُرفض الرقم إذا لم يستوف شروط الصيغة، ومنها أن يبدأ برقم 3 وينتهي برقم 3. انسخه من شهادة التسجيل لتتفادى أخطاء الكتابة.
هل يجب عرض الشهادة الضريبية في المتجر؟
نعم، يطلب دليل الهيئة للمتاجر الإلكترونية عرضها بوضوح، ويذكر غرامات قد تصل إلى 50,000 ريال عند الإخلال. في سلة تفعّل عرض الرقم والشهادة من إعدادات الضريبة.
كل كم أرفع الإقرار الضريبي؟
كل ثلاثة أشهر عادةً، وشهرياً إذا تجاوزت إيراداتك السنوية 40 مليون ريال. والموعد الأقصى للرفع والسداد هو آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية.
هل مبيعات إنستقرام وواتساب تُحسب ضمن حدّ التسجيل؟
نعم، يشمل دليل الهيئة للمتاجر الإلكترونية البيع عبر حسابات التواصل الاجتماعي وتطبيقات المحادثة مثل واتساب، فتحسبها مع مبيعات متجرك في رقم واحد.
هل تكفي الفاتورة الإلكترونية من سلة؟
الفوترة الإلكترونية التزام مستقل له شروطه ومراحله، وقد شرحناه في مقال الفاتورة الإلكترونية لمتجر سلة. تأكد من الحل الذي تستخدمه ومن موعدك لدى الهيئة.
